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      2022年稅務師稅法一高頻考點匯總

      發布時間:2022年11月04日 10:13:14 來源:環球網校 點擊量:

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      摘要 2022年稅務師稅法一共10章內容,環球網校老師為大家總結了各章節高頻考點內容及考點特點,幫助考生在考前高效記憶,更快更好地掌握知識點內容。

      2022年稅務師稅法一共10章內容,環球網校老師為大家總結了各章節高頻考點內容及考點特點,幫助考生在考前高效記憶,更快更好地掌握知識點內容。

      第一章稅法基本原理

      【高頻考點】稅法的原則★★★

      1.基本原則:是貫穿稅法全過程的具有普遍指導意義的法律準則!痉ɡ韺W角度】

      4個基本原則——公法實信【掌握含義、特點、會判定】

      (1)稅收法律主義(稅收法定性原則):指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定,稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定。包括三個具體原則:

      ①課稅要素法定(要素基本內容由法律直接規定)

      ②課稅要素明確(從立法技術角度)

      ③依法稽征(稅務機關嚴格依法稽征)

      (2)稅收公平主義(“平等性”原則):稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配,負擔能力相等,稅負相同;負擔能力不等,稅負不同。

      (3)稅收合作信賴主義(“誠實信用”原則):征納雙方關系從主流上看是相互信賴,相互合作的,而不是對抗的。

      表現:一方面,納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款;另一方面,沒有充足的依據,稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑。

      (4)實質課稅原則:依納稅人真實負擔能力決定其稅負,不能僅考核其表面是否符合課稅要件。

      意義:防止納稅人避稅與偷稅。

      2.適用原則——解決具體問題所必須遵循的準則!緦嶋H運用:如何使用】

      6個適用原則:4優于1溯及1特殊【掌握含義及應用】

      法律優位原則:效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突時,效力低的稅法即是無效的。

      法律不溯及既往原則:新法實施后,之前人們的行為不適用新法,而只沿用舊法。

      程序優于實體原則:即在稅收爭訟發生時,程序法優于實體法,以保證國家課稅權的實現。

      新法優于舊法原則:同一事項后法優于先法。

      特別法優于普通法原則。

      【高頻考點】稅收法律關系的特點★

      1.概念:調整的是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系。

      2.特點(4個):

      ①主體的一方只能是國家

      ②體現國家單方面的意志

      ③權利義務關系具有不對等性(國家享有較多的權利,納稅人承擔較多的義務)【稅收法律關系的變更不以主體雙方表示一致為要件】

      ④具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

      【高頻考點】稅收法律關系的構成:主體、客體、內容★★

      1.雙主體(征納雙方):

      (1)征稅主體:國家是真正的征稅主體,稅務機關通過授權成為法律意義上的征稅主體。

      (2)納稅主體:法律、行政法規規定的負有納稅義務的單位和個人,即俗稱的納稅人。

      ①按身份分為:自然人、法人、非法人單位

      ②按稅權行使范圍不同分為:居民納稅人、非居民納稅人

      2.客體:指主體的權利義務所指向的對象(稅收利益),包括物和行為兩大類。

      3.內容:指雙主體所享有的權利和所承擔的義務。

      【高頻考點】稅收法律關系的產生、變更、消滅★★

      1.產生:以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志——發生應稅行為

      2.變更的原因(5個)——主體、內容、客體發生變化:

      ①由于納稅人自身的組織狀況發生變化。

      ②由于納稅人的經營或財產情況發生變化。

      ③由于稅務機關組織結構或管理方式的變化。

      ④由于稅法的修訂或調整。

      ⑤因不可抗力造成的破壞。

      3.消滅的原因(5個)——權利義務關系的終止:履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務免除、稅法的廢止、納稅主體的消失。

      【高頻考點】稅收立法★

      1.概念:是指國家機關依照其職權范圍,通過一定程序制定(包括修改和廢止)稅收法律規范的活動。

      2.依據:《憲法》和《立法法》。

      以上僅為部分內容,考生可以點擊下載完整版:2022年稅務師《稅法一》高頻考點總結

      2022年稅務師《稅法一》考試時間安排:

      2022年11月19日

      09:00—11:30 稅法(一),環球網校提供 免費預約短信提醒服務,預定成功的考生,會及時收到2022年稅務師考試準考證打印時間、考試時間等重要時間提醒!點擊關注:2022年稅務師考試準考證打印時間及入口匯總

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